El pasado 21 de enero de 2025, se publicó en el Diario Oficial de la Federación un decreto alineado con el Plan México, cuyo objetivo principal es potenciar las ventajas competitivas del país, fortalecer la proveeduría local y regional, y fomentar la innovación tecnológica y la capacitación.

¿Por qué es relevante?

El decreto no solo busca atraer inversiones extranjeras y fomentar la integración de empresas nacionales en las cadenas de valor, sino también garantiza que las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) tengan acceso a los estímulos fiscales, eliminando barreras sectoriales o de origen empresarial.

Objetivos principales del decreto

i. Promoción de inversiones: Impulsar la llegada de capital extranjero y la reinversión nacional con incentivos fiscales.

ii. Fortalecimiento de cadenas de valor: Ampliar la participación de empresas en la proveeduría local/regional.

iii. Innovación y capacitación: Promover tecnología de vanguardia y formar una fuerza laboral calificada a través del modelo de educación dual.

iv. Inclusión de MIPYMES: Garantizar su acceso a los beneficios fiscales, incentivando su desarrollo.

Incentivos y Estímulos Fiscales

i. IMMEX 4.0: Un nuevo modelo que consolida el actual trámite de la Certificación IVA y IEPS con el Programa para la Manufactura de Exportación, reduciendo en un 50% el tiempo de arranque para nuevas empresas.

ii. Deducción inmediata de activos fijos: Entre el 22 de enero de 2025 y hasta el 30 de septiembre de 2030, los bienes “nuevos” de activo fijo adquiridos dentro del plazo antes descrito, se permitirá la deducción acelerada de inversiones en el ejercicio en el que se realice la inversión. Durante los ejercicios 2025 y 2026, los porcentajes de depreciación van desde 41 por ciento hasta 91 por ciento. Y para los ejercicios 2027 a 2030, los porcentajes de depreciación irán desde 35 por ciento hasta 89 por ciento dependiendo el tipo de bien y la actividad realizada por el contribuyente. Para acceder a este beneficio, las inversiones deberán mantenerse al menos dos años.

iii. Deducción adicional en capacitación e innovación: Se otorga una deducción adicional del 25% por gastos en capacitación e innovación respecto al promedio de los últimos tres años. Los proyectos elegibles incluyen el desarrollo de patentes y certificaciones necesarias para ingresar a cadenas de proveeduría.

La deducción adicional por concepto de gastos de capacitación sólo será procedente respecto de la capacitación proporcionada por los contribuyentes a sus trabajadores activos registrados ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.

Control presupuestario y distribución de estímulos

El decreto establece que se destinarán 28 mil 500 millones de pesos para el estímulo fiscal en la inversión en bienes nuevos de activo fijo y los restantes 1 mil 500 millones de pesos al estímulo fiscal de la deducción adicional en gastos de capacitación e innovación.

Que, con la finalidad de promover los estímulos fiscales entre las MIPYMES, se destinarán 1 mil millones de pesos para los contribuyentes con ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior de hasta 100 millones de pesos.

Sectores beneficiados

Los incentivos fiscales están disponibles para una amplia gama de sectores estratégicos, tales como:

i. Automotriz y electromovilidad
ii. Semiconductores
iii. Farmacéutica y dispositivos médicos
iv. Energía
v. Textil
vi. Agroindustria
vii. Minería

Requisitos

Las empresas interesadas deben:

i. Estar registradas en el RFC, tener habilitado el buzón tributario y contar con opinión positiva de cumplimiento fiscal.
ii. Presentar proyectos de inversión o convenios con la SEP para implementar el modelo de educación dual, o el proyecto de inversión para el desarrollo de la invención o para la certificación inicial.
iii. Obtener una constancia de cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación, así como cumplir con los lineamientos que emita dicho Comité de Evaluación.

Medidas de control y transparencia

Comité de Evaluación: Para garantizar el uso adecuado de los estímulos, se conformará un Comité de Evaluación, integrado por representantes de Hacienda, Economía y el Consejo Asesor de Desarrollo Económico Regional, que supervisará proyectos y emitirá constancias de cumplimiento.

Exclusiones: Entre otros, empresas con créditos fiscales firmes o accionistas y socios en situación irregular no podrán acceder a estos beneficios.

En Calderón Marín, estamos comprometidos a brindarle asesoría integral y personalizada en materia fiscal. Si requiere apoyo con alguno de estos aspectos o desea obtener más información sobre el Plan México y el decreto que otorga los estímulos fiscales e incentivos, no dude en contactarnos; estaremos encantados de atenderle.